马耳他不全球征税，无遗产税，堪称“欧洲避税天堂”！

发布日期：2023-01-13

马耳他是世界上唯一的四位一体国，经济快速迅速，利商型政府和外国企业退税制度的优势，使许多企业家把马耳他作为商业和建设企业的首选。在税收政策上，马耳他与新加坡非常相似，被称为“欧洲的新加坡”，没有全球税，也没有遗产税。

一、马耳他的税收制度=

马耳他的税收主要来自三个方面：间接税、直接税和社会保险贡献：

• 间接税的主要来源是与产品和进口有关的税收，包括增值税（VAT），进口税、服务税和金融资本交易税。增值税在间接税中排名第一。

• 直接税是对收入和财富征收的税种。

• 社会保险贡献是雇主和雇员（包括自雇人士）强制缴纳的社会保险费。马耳他的主要税种包括所得税、增值税、印花税、关税和消费税，其中个人所得税的最高限额为35%。

二、如何在马耳他报税？

1. 报税时间

纳税申报时间为每年3月31日或上一财务年度结束后9个月内，以较早时间为准。但是，年初需要向税务机关报送FS3和FS7表。例如，2022年2月15日前需要上报2021年全年的FS3和FS7表。

2. 报税渠道

向国内财政和税务局申报。人数少于30人的中小企业可以选择人工纳税申报或电子纳税申报。30人以上的企业需要电子纳税申报。电子纳税申报方法有两种：一种是通过税务局网站在线纳税申报；另一种是填写规定的电子表格，刻成光盘邮寄到税务局。

三、不适用于马耳他的税

1. 全球征税

全球税收制度是指一个国家对其公民和永久居民来自世界上任何国家或地区的收入征税的税收制度。目前，世界上绝大多数大国都采用这一制度，如中国、美国、加拿大、澳大利亚等。然而，马耳他并不是全球性的，只对马耳他的税收居民和在马耳他产生的收入征税。

税务居民定义：在马耳他累计居住183天以上。

2. 遗产税

马耳他没有遗产税，资产可以毫无保留地继承给后代。但以下两个例外：

• 房产遗赠：虽然不征收遗产税，但房产转让需缴纳转让费，按房产市值的5%征税。

• 公司遗赠：公司资产遗留给后代，根据公司是否有房产转让税率不同。无房产税率为2%，有房产税率为5%。

3. 房地产持有税

马耳他没有房地产持有税。

4. 关税

申请人取得居住许可证后，其个人私有物品、家具等（各种武器除外）可在6月内免征马耳他关税，无需任何入境许可证。

5. 其他税收

• 不征收任何预扣税；

• 没有资本弱化规则或债务权益比率；

• 没有具体的转让定价规则；

• 没有资本税和财产税；

• 非纳税居民公司股份转让无印花税；

• 非纳税居民在股权转让过程中产生的资本收益不征税。

为了吸引外国投资，鼓励企业增值，政府有一系列减税政策：

1. 企业所得税最低至5%；

2. 新项目投资享受税收返还；

3. 企业可享受投资抵扣政策；

4. 再投资利润所得税率低至19.25%；

5. 公司可申请高达120%的补贴。

到目前为止，马耳他已经和60多个国家（包括中国）签署了避免双重征税的协议。