美国的税务居民是如何判定的？

发布日期：2023-07-03

根据美国税法的规定，美国公民与永久居民(绿卡持有人）是法定的美国税务居民。但是，一个外国人也有可能被定义为“美国税务居民”(在美居住超过183天即成为美国的纳税居民)，进而产生向美国申报全球个人所得及纳税的义务。

 

除美国公民外,其他两种税务居民的判定方式如下：

1. 绿卡测试

 

在税务年度的任何时候是美国合法永久居民，也就是说，持绿卡者从进入美国那一刻，便已成为美国纳税人。

2. 居住测试

 

当年在美国境内居住至少31天,并且当年居住在美国境内天数＋去年居住在美国境内天数/ 3 +前年居住在美国境内的天数/6 > 183天。

 

满足这个计算公式的外国人也会被认定为美国税务居民。

 

美国的税务居民和非税务居民最大的区别在于，非税务居民只需要申报自己在美国境内所取得的收入，而税务居民则像美国公民一样,需要申报自己的全球范围内的收入。

 

居住时间测试例外情况:

 

首先，暂时居住在美国并且持有F、J、M或Q签证的学生，在持有有效签证的五年内仍属于非美国税务居民，不按照居住时间测试判定。

 

其中，留学生(F/J/M/Q Visa Student)来美国>5年，第六年在美国境内待够183天以上，则从第六年开始，可以被算作居民外国人(Resident Alien)。

 

其次，交流学者(J&Q Visa Teacher and/or Trainee)来美国>2年，第三年在美国境内待够183天以上，则第三年开始可以被看作是居民外国人( Resident Alien) 。