为什么越来越多高净值人士选择马耳他？一文看懂MPRP移民计划+税务优势

发布日期：2025-06-13

在地中海的正中心，有一个风景如画的小国——马耳他。它气候温暖宜人，地理位置优越，有“地中海的心脏”之称；不仅是欧盟、申根区和欧元区的成员，同时也是英联邦国家之一。凭借灵活的税制和亲商政策，马耳他被誉为“欧洲的新加坡”。近年来，它推出的马耳他永久居留计划（MPRP），更成为全球高净值人群关注的移民热选。

一、什么是MPRP？

MPRP，全称为 Malta Permanent Residence Programme，是一项专为非欧盟国家公民设计的永久居留项目。申请人通过投资房地产+政府捐款的方式，便可一步到位获得马耳他永久居留身份，无需经历繁琐的临时居留阶段。

MPRP的三大亮点：

• 一步拿永居：首次获批即为五年有效的永久居留卡，之后每五年续签一次；

• 居住自由：无强制居住要求，获批后可自由进出29个申根国家；

• 四代同申：允许申请人携配偶、29岁以下未婚子女、以及经济依赖的父母、祖父母共同申请，实现家庭成员的一次性安家。

二、申请条件有哪些？

基本要求：

• 主申请人需年满18岁；

• 所有14岁以上的申请人需提供近10年在任何居住超过6个月国家的无犯罪证明；

• 所有人需购买覆盖马耳他的医疗保险；

• 资产门槛：需证明总资产不低于50万欧元（其中15万欧元为流动资产），或总资产65万欧元（其中7.5万欧元为流动资产）。

投资选项（二选一）：

方案A：购房 + 捐款

• 购置一套价值不低于37.5万欧元的房产，持有五年以上；

• 向政府缴纳3万欧元行政捐款；

• 向当地慈善机构捐款2000欧元；

• 主申请人行政费5万欧元，附属申请人每人1万欧元。

  
  

方案B：租房 + 捐款

• 每年租金不低于1.4万欧元的房产，租期需持续五年；

• 向政府捐款6万欧元；

• 向慈善机构捐款2000欧元；

• 同样需缴纳相应的行政管理费。

  
  

三、马耳他“非居籍”税务身份详解

马耳他独特的Non-Domiciled（非居籍）税制，为国际人士提供了极大的税务灵活性。这一制度源自英国传统税法，核心在于：只有当你“意图永久定居”时，才会被认为是税务居籍（Domicile of Choice），否则长期居住也不自动触发全球征税。

非居籍身份优势：

• 无时间限制：不像其他欧盟国家，马耳他对非居籍身份不设时间红线；

• 无资本利得税：在马耳他之外产生的收入和资产变现，若不汇入马耳他本地，将不被征税。

  
  

四、企业税务结构亮点

如果你希望通过马耳他设立公司，以下四项制度将显著优化你的税负和资金流动：

1. 股东退税机制（Full Imputation System）
   企业表面税率为35%，但股东在分红时可申请高达6/7的退税，实际税率仅为5%。

2. 参与豁免政策（Participation Exemption）
   持有海外子公司10%以上股份且超过一年，所获得的股息及出售子公司所获收益完全免税。

3. 利润延迟退税（Retention/Deferred Refund）
   允许控股企业延迟退税、将利润继续用于再投资，从而优化税收时间节点，增强资金调度能力。

4. 灵活的税务居民认定
   只要公司管理控制设在马耳他（如董事会议和关键决策在本地进行），即被视为马耳他税务居民。公司可无实体办公，仅需本地挂名董事，极大降低运营成本。

   
   

五、马耳他在全球税务体系中的地位

马耳他是OECD（经济合作与发展组织）和欧盟认可的合规国家，长期稳居税务白名单，不属于任何避税黑名单，适合进行合法的税务规划和全球资产布局。

特别适用于：

• 跨国贸易企业：通过马耳他公司中转或结算，合理降低整体税负；

• 控股架构平台：用于持有欧盟及其他地区子公司，享受分红与资本利得免税；

• 知识产权公司：集中管理技术服务费、专利版权收入，优化全球利润分布。

其他优势：

✅ 实际企业税负低至5%；
✅ 无预提税（对外分红、利息、特许权使用费）；
✅ 与全球70多个国家签署避免双重征税协议。

无论是为了资产保值、身份规划，还是全球企业架构布局，马耳他都展现出“宜居+宜税”的强大吸引力。在这个小而美的国家，能够实现身份、财富与全球化资源的三重自由，对高净值家庭而言，绝不仅仅是“移民”，更是一场关于未来的战略布局。